计提递延所得税资产需要申报所得税吗?递延所得税资产是将来可以拿来地税的资产,那递延所得税形成的原因是什么?以及确定递延所得税的步骤,本文都会给你做详细解答,一起看看下文吧。
计提递延所得税资产需要申报所得税吗?递延所得税资产是将来可以拿来地税的资产,那递延所得税形成的原因是什么?以及确定递延所得税的步骤,本文都会给你做详细解答,一起看看下文吧。
答:计提递延所得税资产要申报所得税.
确定递延所得税步骤
第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;
第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;
第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;
第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;
第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉.
(1)当期调增应纳税所得额,后期调减应纳税所得额,后期可"抵税",形成递延所得税资产;
(2)当期调减应纳税所得额,后期调增应纳税所得额,后期多"缴税",形成递延所得税负债;
(3)考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能"抵税"会形成递延所得税资产
以上就是"计提递延所得税资产需要申报所得税吗?"的全部内容了,希望能够帮助到你。如果还有什么疑问,欢迎咨询我们会计教练在线客服。我们会第一时间为你做详细解答。
上一篇:广告公司会计实务分录汇总
下一篇:餐饮业利润的计算公式有哪些
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】