广告公司的会计核算及账务处理方法和其他企业有哪些区别呢?从事广告业的会计人员,日常的账务处理都是如何解决的呢?比如计提和结转税费的会计处理都会写详细的分录吗?为了让大家顺利地处理日常会计工作,小编整理了广告公司会计实务分录汇总,供大家在财务工作中做个参考。
广告公司的会计核算及账务处理方法和其他企业有哪些区别呢?从事广告业的会计人员,日常的账务处理都是如何解决的呢?比如计提和结转税费的会计处理都会写详细的分录吗?为了让大家顺利地处理日常会计工作,小编整理了广告公司会计实务分录汇总,供大家在财务工作中做个参考。
1.收入的处理方法:
取得广告收入或代理广告收入时:
借:银行存款/库存现金/应收账款等
貸:主营业务收入——广告收入
2.成本的处理方法:
取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时:
借:主营业务成本---广告成本
貸:银行存款/库存现金/应付账款
3.发生有关的费用时:
借:管理费用/销售费用
貸:库存现金/银行存款
广告业差旅费报销会计做账
全部用完 处理方式:
借:管理费用-差旅费
貸:其他应收款---XX
有剩余现金处理方法:
借:库存现金 管理费用 ---差旅费
貸:其他应收款 ---XX
补款时处理方法:
借:管理费用 -差旅费
貸:库存现金 其他应收款 ---XX
4.广告公司的材料的会计处理:
原材料直接用于广告制作上可以这样处理:
借:主营业成本
貸:库存现金/银行存款
5.材料间接用于广告制作上,可以这样处理 :
借:原材料
貸:库存现金/银行存款
6.材料间接用于广告制作上,材料出库会计处理:
借:主营业务成本
貸:原材料
7.广告业购买支票的会计做账:
借:管理费用---办公费
貸:银行存款或者库存现金
8.广告业代扣社保会计处理:
代扣代缴工資是员工自己承担的费用,故而在计提工資时会计处理:
借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用
貸:应付职工薪酬
9.在发放工資时,代扣代缴部分公司实际不发放给员工,而是扣下,直接支付给税务局及社保局.通常会计处理:
借:应付职工薪酬
貸:银行存款或库存现金
貸:应交税费---应交个人所得税
貸:其他应付款---代扣社保
10.支付代扣代缴税金及社保会计处理:
借:应交税费---应交个人所得税
借:其他应付款---代扣社保
貸:银行存款
11.广告业关于税务方面的相关会计处理:
计提增值税会计处理:
借:应交税费---应交增值税---未交增值税
貸:应交税费---应交增值税---转出未交增值税
注意:小规模不用计提增值税,开票时直接 借:应收账款或银行存款等 貸:主营业务收入,应交税费-应交增值税
12.缴纳增值税处理方法:
借:应交税费---未交增值税
貸:库存现金或银行存款
13.计提城建税处理方法:
借:税费及附加
貸:应交税费---应交城建税
14.缴纳城建税处理方法:
借:应交税费---应交城建税
貸:库存现金或银行存款
15.计提企业所得税处理方法:
借:所得税费用
貸:应交税费---应交企业所得税
16.缴纳企业所得税处理方法:
借:应交税费---应交企业所得税
貸:库存现金或银行存款
17.计提教育费附加处理方法:
借:税费及附加
貸:应交税费---应交教育费附加
18.缴纳教育费附加处理方法:
借:应交税费---应交教育费附加
貸:库存现金或银行存款
19.计提事业建设费处理方法:
借:税费及附加
貸:应交税费---文化事业建设费
(备注:缴纳文化事业建设费的单位和个人(称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:
应缴费额=计费销售额×3%
计费销售额,为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。)
20.缴纳事业建设费处理方法:
借:应交税费---文化事业建设费
貸:银行存款或库存现金
关于广告公司会计实务分录汇总,就分享到这里了希望对大家有帮助。实际会计工作中处理账务有疑问的,咨询网页上的在线答疑老师吧。想要全面掌握广告业会计真账实操做账方法的小伙伴,我们这里有免费的试听课程,需要积累做账技能的,文章中的课程视频点击进去进行免费试听吧,更有会计实操做账资料包可以免费领取在工作中备用哦。
上一篇:房地产企业广告费税前扣除比例
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】