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进项税额留抵下个月抵扣会计分录怎么写

发布时间:2020-07-15 09:17来源:会计教练

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进项税额留抵下个月抵扣会计分录怎么写?进项税额留底是什么意思呢?进项税额留底后下个月抵扣的相关会计分录应该怎么写呢?下文是小编整理的有关进项税额留底下个月抵扣的会计分录,希望可以对你有所帮助。

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1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:借:应交税费—未交增值税—已交增值税贷:银行存款

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