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已认证待抵扣进项税会计分录怎么编制

发布时间:2020-07-15 09:12来源:会计教练

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已认证待抵扣进项税会计分录怎么编制呢?已经经过认证,但是没有抵扣,需要抵扣进行税的会计分录怎么编制呢?下文是小编整理的有关已认证待抵扣进项税的会计分录的内容,希望可以对你有所帮助。

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1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)

借:应交税金-待抵扣进项税

贷:银行存款

2、转出时(收到增值税税单)

借:应交税金-增值税-进项税

贷:应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

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