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增值税期末留抵税额的会计处理和填报?本期的进项税额大于本期的销项税额，差额就是期末留抵税额。今天这篇文章小编整理了关于，增值税期末留抵税额的账务处理以及填报要求。希望大家在学习后能有所收获。

增值税期末留抵税额的会计处理和填报?本期的进项税额大于本期的销项税额，差额就是期末留抵税额。今天这篇文章小编整理了关于，增值税期末留抵税额的账务处理以及填报要求。希望大家在学习后能有所收获。

一、增值税期末留抵税额的会计处理

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

二、增值税期末留抵税额的填报

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

好了，关于增值税期末留抵税额的会计处理和填报就是这样的，会计是一项需要实操经验的的工作，对于没有工作经验而想要从事会计工作的人来说，怎样才能快速掌握这些会计实操专业知识?扫描下方微信，添加会计教练老师，让您快速学会做账报税，还等什么呢?快快加入我们吧。