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劳务派遣差额征税怎么做会计分录

发布时间:2020-01-08 17:30来源:会计教练

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劳务派遣差额征税怎么做会计分录?对于企业的新手会计来说,劳务派遣差额征税的问题并不是很简单,很多新手会计在出接触这类问题时,都不知道该如何为下手,那么接下来小编为大家分析一下劳务派遣差额征税怎么做会计分录?希望对大家有所帮助。

劳务派遣差额征税怎么做会计分录?对于企业的新手会计来说,劳务派遣差额征税的问题并不是很简单,很多新手会计在出接触这类问题时,都不知道该如何为下手,那么接下来小编为大家分析一下劳务派遣差额征税怎么做会计分录?希望对大家有所帮助。

劳务派遣差额征税如何做分录?

答:A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额征收。

第一步:全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费——应交增值税(销项税额) 47,619.05①

第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借:主营业务成本 914,285.71

应交税费——应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②

贷:应付职工薪酬——应付工资 750,000.00

应付职工薪酬——五险一金 210,000.00

营改增后劳务派遣怎差额如何计税?

一般计税方法

以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用的税率为6%,即:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

其中:销项税额=销售额×税率,劳务派遣服务适用的税率6%。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

相关推荐:2020年最新纳税人增值税税目税率表

以上内容就是劳务派遣差额征税怎么做会计分录?还介绍了营改增后劳务派遣怎差额如何计税?相信大家通过阅读本文有了自己的理解,如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。

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