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企业所得税纳税应该调整哪些内容

发布时间:2020-01-08 17:30来源:会计教练

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企业所得税纳税应调整哪些内容?上期小编带大家了解到了企业所得税的计算方法有哪些?相信大家对企业所得税已经有所了解,本期小编也为大家拓展相关的内容,关于企业所得税纳税应调整哪些内容?下面就和小编一起看看相关内容吧!不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

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1、福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增;

2、职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;

3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;

4、捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;

5、广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额;

6、计提的资产减值准备全部调增;

7、预提的费用,实际未发生的,全部调增;

8、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;

9、罚款、税收滞纳金需要调增;

10、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增;

11、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额。

一、纳税调整是什么意思呢?

企业所得税以利润表之中的"利润总额"为起点,将会计准则与税法的差异,进行调整增加、或者调整减少。

二、调整项目主要有两项:

1、收入类。按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是企业的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税。如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,亦然。

2、成本费用类。企业将发生的一些支出,按照会计准则计入了成本费用中,但是税法上不承认。就要在原来"利润总额"的基础上加回去,这样计税基数增大,交的税也变多了。典型的如,税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出等。

三、应纳税所得额、应纳税额的区别:

应纳税所得额是指企业应该交税的所得额,是计算企业所得税的总数。

应纳税额是企业应交的企业所得税。

应纳税额=应纳税所得额*税率

以上就是小编整理的关于企业所得税纳税应调整哪些内容?的所有内容了,想要了解更多详细会计知识,可以扫描屏幕下方二维码,关注会计教练官方公众号,带你学习更专业的知识,还有免费的资料领取呦!

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