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企业业务招待费的进项税额是否需要转出

发布时间:2020-01-08 10:49来源:会计教练

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对于企业业务招待费的进项税额是否需要转出?据小编所知,业务招待费用的进项税额是可以进行转出的,那么进项税额转出的会计处理是怎样的?还有业务招待费的抵扣税是否要转出?相关的会计分分录内容小编在下文中作出了解答,相信大家看完一定能有所收获!

对于企业业务招待费的进项税额是否需要转出?据小编所知,业务招待费用的进项税额是可以进行转出的,那么进项税额转出的会计处理是怎样的?还有业务招待费的抵扣税是否要转出?相关的会计分分录内容小编在下文中作出了解答,相信大家看完一定能有所收获!

业务招待费的进项税额需要转出吗?

由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束,则不得抵扣。因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。

对于业务招待费专用发票进项税转出,直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可。

借:业务招待费

贷:银行存款

或者:

取得发票未认证之前:

借:业务招待费

应交税费——待认证进项税额

贷:银行存款

业务招待费的抵扣税是否要转出?

业务招待费不能抵扣进项税额。即使取得增值税专用发票,也不可以抵扣,必须进项税额转出。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:

第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

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