×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

待抵扣进项税额如何进行核算

发布时间:2020-01-08 10:34来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

关于待抵扣进项税额如何进行核算的问题,作为一名纳税人你是否了解这个问题呢?如果你不知道的话不要紧,接下来小编就为大家详细的分析一下待抵扣进项税额核算的相关内容,希望对大家有所帮助。

关于待抵扣进项税额如何进行核算的问题,作为一名纳税人你是否了解这个问题呢?如果你不知道的话不要紧,接下来小编就为大家详细的分析一下待抵扣进项税额核算的相关内容,希望对大家有所帮助。

待抵扣进项税额的核算怎么做

答:应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目,该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项税额。

当取得上述抵扣凭证时,借记应交税金待抵扣进项税额明细科目,贷记相关科目;实际通过认证,并申报抵扣进项税额时,借记应交税金应交增值税(进项税额)专栏,贷记应交税金待抵扣进项税额科目。

增值税待认证进项税额相关会计处理

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:

借:应交税费——待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”,

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

相关推荐:

2020年最新纳税人增值税税目税率表

上述所述文章就是待抵扣进项税额如何进行核算?还介绍了增值税待认证进项税额相关会计处理?相信大家通过阅读本文有了自己的理解,如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865