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企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理

发布时间:2019-12-19 15:04来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理:企业所得税汇算清缴是从一月就开始了,直到五月底才结束,这就说明了企业所得税汇算清缴的重要性,而且涉及的账务处理也是非常的多,非常麻烦。今天给大家带来的就是企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理,一起来了解一下吧,有什么不懂得都可以咨询我们的在线老师哦。

企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理:企业所得税汇算清缴是从一月就开始了,直到五月底才结束,这就说明了企业所得税汇算清缴的重要性,而且涉及的账务处理也是非常的多,非常麻烦。今天给大家带来的就是企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理,一起来了解一下吧,有什么不懂得都可以咨询我们的在线老师哦。

企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税

用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

上述内容就是小编整理的企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理,如果你想学习更多关于会计的相关知识,可以关注我们的官方公众号,里面有大量的资料供你选择,还有精美课程等你领取,也可以咨询老师,在线给你定制学习计划。

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