出纳人员怎么进行现金收入核算: 从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳, 出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,财务印章及有关票据等工作的总称,今天给大家带来的是如何进行现金收入核算,一起来了解一下吧。
出纳人员怎么进行现金收入核算: 从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳, 出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,财务印章及有关票据等工作的总称,今天给大家带来的是如何进行现金收入核算,一起来了解一下吧。
填制现金出纳凭证的内容必须齐全,书写清晰,数据规范,会计科目准确,编号合理,签章手续完备。
1、现金出纳凭证的内容必须齐全,凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填写齐全,不得遗漏和省略,以便完整地反映经济活动全貌。
2、填写现金出纳凭证的文字,数字必须清晰,工整,规范。
3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。按照原始凭证所反映的现金出纳业务的性质,根据会计制度的规定,确定应“收”和应“付”会计科目,需要登记明细账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。一般来说,出纳人员只涉及收付款凭证,不涉及转账凭证。对于收款凭证其借方科目为“现金”或“银行存款”,其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。例如,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等;对于付款凭证,贷方科目为“现金”或“银行存款”,借方科目也是根据经济业务内容视具体情况而定,例如,借记“原材料”、“物资采购”、“管理费用”等。
4、现金出纳凭证要求连续编号以便备查,如一式三联的发票收据都应连续编号,按编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记,连同存根联一起保存,不得撕毁。记账凭证一般是按月顺序编号,可采取两种方式,一是将收付款凭证自每月第一笔业务顺序编至月末最后一笔业务;二是收付款凭证与转账凭证混合编号,但无论选择哪种方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。
5、现金出纳的签章必须完备。从外单位或个人取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章或财务专用章;出纳人员办理收付款项以后,应在收付款的原始凭证上加盖“收讫”,“付讫”戳记;记账凭证中要有凭证填制人员、稽核人员、记账人员、会计人员的签章。
在经营活动产生的收入和支出,应该由出纳记帐,出纳把每天发生的收入和支出,做成凭证,并记入现金日记帐和银行存款日记帐,这样每天的现金和银行的余额就一目了然. 而会计则对出纳所做的凭证进行复核\记帐,相互牵制.
出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况,例如清田兰芳《明河南参政袁公(袁可立子袁枢)墓志铭》:“十七来归,即传家政。按亲族,御臧获,美肴酒,综出纳,无事不井井。”
从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
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