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收到退增值税款怎么做分录

发布时间:2021-07-20 09:53来源:会计教练

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企业只要在营业的过程中挣钱了,就需要缴纳各种税,增值税就是其中的一种。企业要到多交税费的情况也是很常见的,经过核算确实多交了税务局是会退回来的。那么收到退增值税款怎么做分录,这也是我们会计教练一直和大家讨论的话题。具体怎么做请看下文,小编把答案详解以及相关案例整理在了下文中。

企业只要在营业的过程中挣钱了,就需要缴纳各种税,增值税就是其中的一种。企业要到多交税费的情况也是很常见的,经过核算确实多交了税务局是会退回来的。那么收到退增值税款怎么做分录,这也是我们会计教练一直和大家讨论的话题。具体怎么做请看下文,小编把答案详解以及相关案例整理在了下文中。

收到退增值税款怎么做分录

收到退增值税款的分录

企业缴纳税费

收到退增值税款的分录

1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税费-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税费-未交增值税-本期转入数

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款

借:应缴税费-应交增值税-已交增值税

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税费-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

相关案例分析:我公司是外商投资企业,年前申请了采购国产设备退税,近日收到税款,问怎么入账,谢谢!退的是增值税,情况好像比较复杂!

税务审核通过后,收到税务局退增值税,应该如下分录处理:

1、根据免抵退纳税汇总表列明的退税额

借:应收补贴款--出口退税

贷:应交税费--增值税--出口退税

2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额

借:应交税费费--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税费--增值税--出口退税

(上述分录可以合并)

3、收到退税款

借:银行存款

贷:应收补贴款--出口退税

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