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预提主营业务成本的会计处理怎么做

发布时间:2021-07-12 14:16来源:会计教练

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在处理企业账务中预提主营业务成本的会计处理是非常常见的问题,虽然常见但也难倒了不少会计小伙伴的,但是这些实操处理也是大家必须要掌握的,接下来下边小编给大家说一下预提主营业务成本的会计处理怎么做?也有相关扩展问题哦,有什么不明白不懂的问题可以咨询我们的在线答疑老师哦。

在处理企业账务中预提主营业务成本的会计处理是非常常见的问题,虽然常见但也难倒了不少会计小伙伴的,但是这些实操处理也是大家必须要掌握的,接下来下边小编给大家说一下预提主营业务成本的会计处理怎么做,也有相关扩展问题哦,有什么不明白不懂的问题可以咨询我们的在线答疑老师哦。

预提主营业务成本的会计处理怎么做

预提主营业务成本的会计处理

1.预提短期借款利息

按照新准则,企业预提的短期借款利息在“应付利息”科目中核算。预提利息时,借记“财务费用”,贷记“应付利息”;支付利息时,借记“应付利息”,贷记“银行存款”。

2.预付固定资产租金

按照新准则,企业应付租入固定资产租金在“其他应付款”科目核算。

多计提了主营业务成本怎么调整?

类似的是计提折旧最后计入主营业务成本。如果是多计提折旧的话暂时不处理都没问题,因为会计本身就可以选择计提折旧的方法,以后该资产报废后自然就抵销了。要改回来还很麻烦,涉及递延所得税科目和以前年度利润科目的金额调整。

1、借:库存商品

贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整 1中金额X所得税率

贷:应交税费——应交所得税

3、借:以前年度损益调整 1 2分录差额

贷:利润分配——未分配利润

4、借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

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