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进项税和销项税的会计分录

发布时间:2021-07-09 11:11来源:会计教练

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公司在日常经营活动中都会接触到增值税这一税种,对于增值税,会计人员对于小规模纳税人和一般纳税人的账务处理是不一样的,小编今天整理了部分关于进项税和销项税的会计分录,已呈现在文章下方,希望可以帮助到大家。

公司在日常经营活动中都会接触到增值税这一税种,对于增值税,会计人员对于小规模纳税人和一般纳税人的账务处理是不一样的,小编今天整理了部分关于进项税和销项税的会计分录,已呈现在文章下方,希望可以帮助到大家。

进项税和销项税的账务处理

进项税

购入产品时计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,会计分录为:

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

销项税

销售商品时计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”,会计分录为:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)。

举例:1、买进一件衣服100(含税),卖出去300(含税)

会计分录为:购进时:借:库存商品 85.47

应交税费——应交增值税(进项税额)14.53

贷:银行存款 100

卖出时:借:银行存款 300

贷: 主营业务收入256.41

应交税费——应交增值税(销项税额)43.59

结转税金:借:应交税费—— 应交增值(销项税额)) 43.59

贷:应交税费—— 应交增值税(进项税额)14.53

未交增值税 29.06

2、 买进一件衣服300(含税),卖出去100(含税)

会计分录为:购进时:借:库存商品 256.41

应交税费——应交增值税(进项税额)43.59

贷:银行存款300

卖出时:借:银行存款 100

贷:主营业务收入85.47

应交税费——应交增值税(销项税额)14.53

结转税金:借: 应交税费——应交增值税(销项税额))14.53

未交增值税29.06

贷:应交税费—— 应交增值税(进项税额) 43.59

月末结转的分录

如果计算当月需要交纳增值税的情况下(即,销项大于进项的情况),是要结转增值税的

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

进项税额大于销项税额,月末形成留抵税额的情况,是不需要做结转增值税分录的。

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