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计提结转企业所得税分录如何做

发布时间:2021-07-09 09:45来源:会计教练

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企业所得税可以先进行计提在上缴最后在结转,企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额,企业所得税在计提结转时需要进行账务处理,那计提结转企业所得税分录如何做?小编已经为大家总结好了,整理在了下面文章里,跟小编一起来看看吧,希望对大家有所帮助。

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计提结转企业所得税分录如何做

计提并结转所得税会计分录

计提并结转所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转

借:本年利润

贷:所得税费用

应纳税额计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

(1)企业所得税的基本税率为25%;

(2)符合规定的小型微利企业,减按20%税率;

(3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率;

(4)在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得,减按10%税率。

减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

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