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月末结转成本如何做分录

发布时间:2021-07-08 15:45来源:会计教练

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无论是生产型企业还是销售型企业,会计人员每到月末都需要结转成本,具体的分录是怎么做呢?今天小编为大家整理了月末结转成本如何做分录的知识,已呈现在下方,小伙伴们快来一起加入学习的队伍吧,希望可以帮助到大家!

无论是生产型企业还是销售型企业,会计人员每到月末都需要结转成本,具体的分录是怎么做呢?今天小编为大家整理了月末结转成本如何做分录的知识,已呈现在下方,小伙伴们快来一起加入学习的队伍吧,希望可以帮助到大家!

结转成本账务处理

结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为

借:生产成本

贷:制造费用。

结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为

借:库存商品

贷:生产成本

结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为

借:主营业务成本

贷:库存商品

以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷:本年利润

再结转费用成本类,分录为

借:本年利润

贷:主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用

最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润(可在年终时做),分录为

盈利;

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

亏损;

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润。

结转时,基本上都是从相反的方向转到另一科目。

双向性的科目(如权益类本年利润、利润分配、资本公积等)借贷方都有可能,结转时从相反方向结转。而收入类科目结转时肯定从借方结转(因为发生时在贷方),成本费用类科目结转时从贷方结转(发生时在借方)。

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