×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

企业所得税如何结转损益

发布时间:2021-07-08 11:50来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

年末,会计人员最重要的工作就是企业所得税的计算了。计算企业所得税时都包含哪些内容,有哪些注意事项,企业所得税如何结转损益?小编今天整理了一些企业所得税的相关知识,具体内容已呈现在下方,快来和小伙伴们一起学习吧,祝大家工作顺利!

年末,会计人员最重要的工作就是企业所得税的计算了。计算企业所得税时都包含哪些内容,有哪些注意事项,企业所得税如何结转损益?小编今天整理了一些企业所得税的相关知识,具体内容已呈现在下方,快来和小伙伴们一起学习吧,祝大家工作顺利!

企业所得税怎样结转损益

企业所得税需要结转损益所得税一般季度预缴,年终汇算清缴,也有按月预缴的.如果每月月底要提取所得税,同时,在月底进行结转所得税.

账务处理如下:

(1)每月月底提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税费用

(3)下月缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

所得税需要结转损益吗相关阅读

所得税费用如何结转

例:每月(或每季)预缴的所得税费用,按规定当月应结转“本年利润”账户(用友系统中也是这样结转),但是这样处理后,就会减少本年利润的总金额,到下个月(或下个季度),按本年利润计算所得税时,不是少计算了税额吗?年终汇缴清算不是也会对所得税额有影响吗?所得税法规定,在计算应纳税所得额时,所得税款不得扣除,那为什么还要结转到本年利润呢?请教大家,平时和年终是如何所得税计算、结转以及会计分录处理的呢?是直接依据帐户余额、发生额进行计算,还是依据利润表进行计算?

答:首先区分两个表及相应的几个科目及其关系.

资产负债表:所得税费用是损益类科目,期末结转到本年利润(本年利润是净利润或者净亏损,是收入减去成本、费用、税金的汇总类科目),本年利润年末转入利润分配科目.

利润表:利润总额-所得税费用=净利润.

其次,可以看到当按月或按季预交所得税费用的时候,直接影响的是净利润的金额.

当年末所得税汇算清缴时,是在利润表利润总额的基础上进行纳税调整得出应纳税所得额,应纳税所得额乘以税率得出应纳所得税额,再减去减免或抵免的税额,得出应纳税额,再减去已经累计预交的所得税额,最终就是本年应补(退)的所得税额.这个应纳税额,会计科目就是应交税费-应交所得税.

回到资产负债表,应交税费-应交所得税加上或减去递延所得税项目就是所得税费用.

再回到利润表,利润表:利润总额-所得税费用=净利润.

可以看到,环节不同,路径不同,最终指向一个结果,净利润.

0元试学企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴汇总资料包免费领取

相关阅读:

企业所得税税收优惠政策是什么

分公司企业所得税缴纳应该怎么做

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865