×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

不可抵扣进项税额转出会计分录要如何做

发布时间:2021-07-08 10:42来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

企业在购进货物时产生进项税额,在销售货物时产生销项税额,一般应纳税所得额是(销项税额-进项税额)*税率,那同时也会产生不可抵扣的进项税额,小编对于不可抵扣进项税额转出会计分录要如何做这个问题进行了详细整理,不了解的快来看看吧

企业在购进货物时产生进项税额,在销售货物时产生销项税额,一般应纳税所得额是(销项税额-进项税额)*税率,那同时也会产生不可抵扣的进项税额,小编对于不可抵扣进项税额转出会计分录要如何做这个问题进行了详细整理,不了解的快来看看吧

不可抵扣进项税额转出会计分录要如何做

不可抵扣进项税额转出会计分录

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额 不得从销项税额中抵扣的进项税额部分 不能作为计提的基数。进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

首先,进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

进项税额转出分两种情况:一是税务检查进项发票不合格,要将原先抵扣的进项税转出进成本。

二是出口企业出口收入的17%减去退税率的差额进成本,

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

不可抵扣进项税

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布

细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策

会计分录视频限免看,速点!

100+会计分录手册,免费领取,手慢无!

相关阅读:

不可抵扣的进项税都有什么

过期不可抵扣的发票的会计分录怎么做

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865