×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

什么时候计提所得税费用

发布时间:2021-07-02 14:34来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

企业所得税对财务人员来说是一大难题。所得税费用应该如何计提?计提和汇算清缴涉及了哪些会计科目?具体分录怎么做?今天,小编整理了一些关于什么时候计提所得税费用的相关知识,跟着小编一起看看吧,希望可以帮助到小伙伴们!预祝各位工作顺利!

企业所得税对财务人员来说是一大难题。所得税费用应该如何计提?计提和汇算清缴涉及了哪些会计科目?具体分录怎么做?今天,小编整理了一些关于什么时候计提所得税费用的相关知识,跟着小编一起看看吧,希望可以帮助到小伙伴们!预祝各位工作顺利!

什么时候计提所得税费用

所得税费用什么时候计提

企业所得税在年底应该预提,但不是在预提费用中预提。应该按利润总额计算出应交所得税后,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

在缴纳后

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费—— 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费-——应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费 ——应交企业所得税

贷:银行存款

拓展资料:

根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征。

申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限。

【限时0元学】企业所得税预缴申报

实操分录大礼包免费领!

相关阅读:

计提所得税费用会计分录怎么做

汇算清缴所得税费用怎么填

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865