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进项税会计分录如何做

发布时间:2021-06-30 18:27来源:会计教练

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“我们公司新购入了一批办公用品,进项税该怎么处理呀?”小微问。小贝无奈地说道:“我们公司购买了一批生产用的原材料,我也正为这个发愁呢。”这个问题难不倒小编,来,快来看。关于进项税会计分录怎么做的相关内容,小编已呈现在下方,希望可以帮助到和小微一样迷茫的会计人。

“我们公司新购入了一批办公用品,进项税该怎么处理呀?”小微问。小贝无奈地说道:“我们公司购买了一批生产用的原材料,我也正为这个发愁呢。”这个问题难不倒小编,来,快来看。关于进项税会计分录怎么做的相关内容,小编已呈现在下方,希望可以帮助到和小微一样迷茫的会计人。

进项税会计分录如何做

进项税会计分录怎么做

1、进项税。购入产品时计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,会计分录为:

借:库存商品 

      应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款。

2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”,会计分录为:

借:银行存款 

贷:主营业务收入 

      应交税费——应交增值税(销项税额)。

应交税费的主要账务处理

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。

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