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小规模纳税人应纳税额怎么计算

发布时间:2021-06-23 17:35来源:会计教练

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小规模纳税人相对于一般纳税人的应纳税额的计算方法是比较简单,小规模纳税人的征收率是比较少的,基本上是统一的,那么具体的小规模纳税人应纳税额怎么计算呢,小编已经为大家准备好在下方文章了,大家可以看一下小编总结的,希望对大家能有所帮助。

小规模纳税人相对于一般纳税人的应纳税额的计算方法是比较简单,小规模纳税人的征收率是比较少的,基本上是统一的,那么具体的小规模纳税人应纳税额怎么计算呢,小编已经为大家准备好在下方文章了,大家可以看一下小编总结的,希望对大家能有所帮助。

小规模纳税人应纳税额怎么计算

小规模企业的应纳税额怎么算

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十条规定:“小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)”

第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

小规模纳税人增值税账务处理

一、销售商品

借:库存现金、银行存款、应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

月末结转时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

二、购进货物时

借:库存商品等相关科目(含增值税)

贷:银行存款、库存现金、应付账款等

缴纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

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