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小规模纳税人如何全套做账

发布时间:2021-06-22 17:27来源:会计教练

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小规模纳税人的账务处理流程是需要大家重点掌握的,小规模的处理是相对比较简单的,那么小规模纳税人如何全套做账呢,相信大家了解并不是很透彻,小编今天就为大家总结了相关的内容,并且整理在了下方文章,快跟着小编一起学习吧,对你以后的工作是很有帮助的。

小规模纳税人的账务处理流程是需要大家重点掌握的,小规模的处理是相对比较简单的,那么小规模纳税人如何全套做账呢,相信大家了解并不是很透彻,小编今天就为大家总结了相关的内容,并且整理在了下方文章,快跟着小编一起学习吧,对你以后的工作是很有帮助的。

小规模纳税人如何全套做账

小规模纳税人如何做账

有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:

借:应交税费--应交增值税

借:应交税费--应交城建税

借:其他应付款--应交教育费附加

贷:银行存款

同时计提税:

借:税金及附加

贷:应交税费--增值税

贷:应交税费--城建税

贷:其他应付款--教育费附加

当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

1、核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;

2、增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入“主营业务税金及附加”科目;

3、具体账务处理:无论有无发生,销售或少于定税营业额时,均作如下分录:

借:应交税费--应交增值税

借:应交税费--应交城建税

借:其他应付款--教育费附加

贷:银行存款

借:税金及附加

贷:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--应交城建税

贷:其他应付款--教育费附加

服务业小规模纳税人根据企业实际发生的业务进行做账,服务业小规模纳税人的报税步骤是:

(1)打开税局网站,输入企业用户名和密码;

(2)选择“申报缴纳”--根据企业需要,对需要申报的项目进行申报,填写数据,点击提交,缴纳税款,即申报成功。

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