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缴纳企业所得税分录

发布时间:2021-05-21 11:00来源:会计教练

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日常发生的各项账务处理内容,只要是涉及到税费的会计处理内容,大家也都是要会做的。关于缴纳企业所得税分录,企业所得税是通过应交税费会计科目进行核算的。月末,直接将企业所得税作为费用转入到本年利润科目进行核算。关于这一知识点内容,大家快跟随小编一起阅读下文吧。

日常发生的各项账务处理内容,只要是涉及到税费的会计处理内容,大家也都是要会做的。关于缴纳企业所得税分录,企业所得税是通过应交税费会计科目进行核算的。月末,直接将企业所得税作为费用转入到本年利润科目进行核算。关于这一知识点内容,大家快跟随小编一起阅读下文吧。

缴纳企业所得税分录

缴纳企业所得税会计分录

企业按照税法规定计算应缴的所得税

借:所得税

贷:应交税费——应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

月末,企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目,作如下会计分录:

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税征税对象

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

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