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外贸企业出口退税进项税会计分录

发布时间:2021-05-18 17:41来源:会计教练

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关于出口退税的账务处理内容,大家多多少少应该有所了解吧。很多公司的经营范围内容是有涉及到产品出口销售的,那么对于外贸企业来说, 外贸企业出口退税进项税会计分录怎么做?涉及到税务的会计处理,大多数都是计入到应交税费会计科目进行核算的,详细的分录内容,小编给大家详细整理在下方了。·

关于出口退税的账务处理内容,大家多多少少应该有所了解吧。很多公司的经营范围内容是有涉及到产品出口销售的,那么对于外贸企业来说, 外贸企业出口退税进项税会计分录怎么做?涉及到税务的会计处理,大多数都是计入到应交税费会计科目进行核算的,详细的分录内容,小编给大家详细整理在下方了。

外贸企业出口退税进项税会计分录

外贸企业出口退税进项税会计分录

根据相关规定,外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收,出口后凭增值税专用发票上注明的金额,作为申报退税的依据,办理退税,其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。其会计分录如下:

1.购进货物时,

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.申请退税时,进项税转出=当期外销不含增值税收购金额×(征税率-退税率),

借:主营业务成本

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

3.根据应退税额做的会计分录。应退税额=当期外销不含增值税收购金额×退税税率,实退税额=应退税额-内销产品纳税额,

借:其他应收款—应收退税款

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

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