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交增值税会计分录

发布时间:2021-05-17 12:31来源:会计教练

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缴纳增值税和消费税,我们日常做账接触的是比较多的。交增值税的会计分录怎么做?小规模纳税人和一般纳税人缴纳增值税的会计处理内容是不同的,主要就是通过应交税费会计科目进行核算的。小编都给大家整理在下方了。还给大家详细分享了增值税的主要账务处理内容。

缴纳增值税和消费税,我们日常做账接触的是比较多的。交增值税会计分录怎么做?小规模纳税人和一般纳税人缴纳增值税的会计处理内容是不同的,主要就是通过应交税费会计科目进行核算的。小编都给大家整理在下方了。还给大家详细分享了增值税的主要账务处理内容。

交增值税会计分录

交增值税的会计分录

小规模纳税人支付增值税:

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税的主要账务处理

小企业采购物资等,按照应计入采购成本的金额,借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目,按照税法规定可抵扣的增值税进项税额,借记应交增值税——进项税额,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的,做相反的会计分录。

购进免税农业产品,按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额,借记应交增值税——进项税额,按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额,借记“材料采购”或“在途物资”等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。

销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额,借记“应收账款”“银行存款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记应交增值税——销项税额,按照确认的营业收入金额,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的,做相反的会计分录。

随同商品出售但单独计价的包装物,应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记应交增值税——销项税额,按照确认的其他业务收入金额,贷记“其他业务收入”科目。

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