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教育费附加的计税依据是什么

发布时间:2021-05-07 15:39来源:会计教练

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教育费附加属于增值税附加税,是公司每个月都需要缴纳的税种。虽然教育费附加的金额缴纳不多,但也需要出一笔费用缴纳,那么教育费附加的计税依据是什么?想要了解更多就跟小编来一起看看吧,希望可以帮到大家,有疑问请联系我们的答疑老师哦。

教育费附加属于增值税附加税,是公司每个月都需要缴纳的税种。虽然教育费附加的金额缴纳不多,但也需要出一笔费用缴纳,那么教育费附加的计税依据是什么?想要了解更多就跟小编来一起看看吧,希望可以帮到大家,有疑问请联系我们的答疑老师哦。

教育费附加的计税依据是什么

教育费附加的计税依据

教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税款金额。教育费附加=(增值税+消费税)*3%。

计提教育费附加的账务处理是,

借:税金及附加,

贷:应交税费—教育费附加。

实际缴纳的时候账务处理是,

借:应交税费—教育费附加,

贷:银行存款。

与固定资产情理有关的增值税、城建税和教育费附加税费的科目核算

城建税、教育费附加等通过税金及附加科目核算。固定资产变卖收取价款,缴纳的增值税不走固定资产清理科目,在处置时的账务处理可以参考如下分录

1. 将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理”

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

2. 支付清理费

借:固定资产清理

贷:银行存款

3. 固定资产处置回收价值

借:其他应收款、银行存款或原材料

贷:固定资产清理

应交税费——应交增值税(销项税额)

4. 固定资产处置实现盈余时

借:固定资产清理

贷:资产处置损益

5. 固定资产处置形成亏损时

借:资产处置损益

贷:固定资产清理

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