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计提缴纳企业所得税会计分录怎么做

发布时间:2021-05-02 13:31来源:会计教练

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今天小编将为大家带来的知识内容是围绕企业所得税计提缴纳进行解释,帮助大家明白关于计提企业所得税需要进行哪些账务处理操作,让大家更好的认识企业所得税,为此,小编已经在下文计提缴纳企业所得税会计分录怎么做为大家准备好了,感兴趣的朋友可以看看哟。

今天小编将为大家带来的知识内容是围绕企业所得税计提缴纳进行解释,帮助大家明白关于计提企业所得税需要进行哪些账务处理操作,让大家更好的认识企业所得税,为此,小编已经在下文计提缴纳企业所得税会计分录怎么做为大家准备好了,感兴趣的朋友可以看看哟。

企业所得税会计分录计提

1。 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3。 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4。

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5。 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6。 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7。重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8。 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9。 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。

以上就是小编为大家整理的计提缴纳企业所得税会计分录怎么做的知识内容了,相信大家已经对这部分内容已经有了详细的了解了。阅读后还有其他疑问的,咨询在线答疑老师吧。咨询右方在线客服老师领取资料还会有免费试听课程等福利等你来领取哦!赶快来行动吧!

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