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应交税费怎么记账

发布时间:2021-04-28 11:37来源:会计教练

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在财务工作人员进行账务处理的时候,税费是各位工作的过程中接触到的比较多的费用内容,同时也是需要我们进行牢固掌握的内容,税费也要进行账务处理,小编将带大家来认识一下应交税费怎么记账,快让我们一起来学习吧,有疑问请联系我们的答疑老师哦。

在财务工作人员进行账务处理的时候,税费是各位工作的过程中接触到的比较多的费用内容,同时也是需要我们进行牢固掌握的内容,税费也要进行账务处理,小编将带大家来认识一下应交税费怎么记账,快让我们一起来学习吧,有疑问请联系我们的答疑老师哦。

应交税费怎么记账

应交税费账务处理:

(一)计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税(二)计入管理费用

借:管理费用

贷:应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交保险保障基金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

(2)汇算清缴时

借:应前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

(1)计算时

借:应付职工薪酬

贷:应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

(四)增值税有关的二级科目

1、应交税费——应交增值税

2、应交税费——未交增值税

(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

(4)一般纳税人选择简易计税,按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”,不通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。

3、应交税费——增值税留抵税额

(1)转出留抵时:

借:应交税费——增值税留抵税额

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(2)以后允许抵扣时

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——增值税留抵税额

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