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小规模纳税人增值税申报是季报还是月报呢

发布时间:2021-04-20 10:23来源:会计教练

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增值税是在日常工作中最常见到的一种税种,大家知道增值税是季报还是月报吗?对于有很多财务人员不够了解这方面的内容,针对这个内容吗,小编整理了有关小规模纳税人增值税申报是季报还是月报呢?想要学习和了解的小伙伴快跟随小编一起往下看看吧!希望能够帮助到大家!

增值税是在日常工作中最常见到的一种税种,大家知道增值税是季报还是月报吗?对于有很多财务人员不够了解这方面的内容,针对这个内容吗,小编整理了有关小规模纳税人增值税申报是季报还是月报呢?想要学习和了解的小伙伴快跟随小编一起往下看看吧!希望能够帮助到大家!

小规模纳税人增值税申报是季报还是月报呢

小规模纳税人增值税是按季度申报

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

小规模纳税人账务处理

小规模纳税人进行账务处理时,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,该明细科目不再设置增值税专栏。

“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税,借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额,反映小规模纳税人尚未交纳的增值税,期末借方余额,反映小规模纳税人多交纳的增值税。

小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产,按照应付或实际支付的全部款项(包括支付的增值税额),借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目。

销售货物、服务、无形资产或不动产,应按全部价款(包括应交的增值税额),借记“银行存款”等科目,按不含税的销售额,贷记“主营业务收入”等科目,按应交增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目。

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