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多交增值税会计分录

发布时间:2021-04-17 16:45来源:会计教练

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关于增值税想必就不用小编再过多介绍了吧,在我们日常工作中遇到最多的一个税种就是增值税,增值税是非常重要的。在进行增值税的账务处理的时候,要注意区分一般纳税人和小规模纳税人的区别。接下来就让小编给大家介绍关于多交增值税会计分录该怎么做吧,希望可以帮助到大家。

关于增值税想必就不用小编再过多介绍了吧,在我们日常工作中遇到最多的一个税种就是增值税,增值税是非常重要的。在进行增值税的账务处理的时候,要注意区分一般纳税人和小规模纳税人的区别。接下来就让小编给大家介绍关于多交增值税会计分录该怎么做吧,希望可以帮助到大家。

多交增值税会计分录

多交的增值税损失会计分录怎么写

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。

1 多交增值税款的当月是做:

借:应交税费-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2。多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税费-未交增值税-本期转入数

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。

3。次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款

借:应交税费-应交增值税-已交增值税 (红字)

4。收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税费-未交增值税-本期转入数

(至此,未交增值税科目 是平衡的)

增值税的会计分录

小规模纳税人的账务处理

购入材料时:

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人账务处理

购进货物

借:库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

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