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应交税费待转销项税额什么意思

发布时间:2021-04-10 09:54来源:会计教练

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在会计行业当中,税务的内容处理是让很多会计人员所掌握不好的,所以会计人员全面的学习税务的知识内容也是很有必要的,那么小编今天就为大家整理了有关应交税费待转销项税额什么意思内容的知识点,快来看一看吧,希望能够对大家有所帮助。

在会计行业当中,税务的内容处理是让很多会计人员所掌握不好的,所以会计人员全面的学习税务的知识内容也是很有必要的,那么小编今天就为大家整理了有关应交税费待转销项税额什么意思内容的知识点,快来看一看吧,希望能够对大家有所帮助。

应交税费待转销项税额什么意思

待转销项税额是什么意思

待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税(销项税额)科目核算

待转销项税额会计处理为

(1)会计确认收入的当期:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费—待转销项税额

(2)实际收到质押金、保证金:

借:银行存款

应交税费—待转销项税额

贷:应收账款等

应交税费—应交增值税(销项税额)

举例:

某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2019年7月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:

6.7月18日,68号凭证:发出商品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为:

借:银行存款 10170000

应收账款 113000

贷:主营业务收入 1000000

应交税费—应交增值税(销项税额) 117000

应交税费—待转销项税额 13000

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延伸阅读:

应交税费未交增值税应该怎么计算

什么是应交税费应交增值税进项税额

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