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公允价值变动损益分录该怎么做

发布时间:2021-04-07 09:56来源:会计教练

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在日常工作中我们知道会计的经济业务有很多,公允价值变动损益借方表示减少,贷方表示增加。有些小伙伴还不清楚公允价值变动损益分录怎么做的,小编已经在下文整理好了相关的知识内容,感兴趣的小伙伴快跟随小编一起来看看吧!希望小编的分享可以帮助到大家。

在日常工作中我们知道会计的经济业务有很多,公允价值变动损益借方表示减少,贷方表示增加。有些小伙伴还不清楚公允价值变动损益分录怎么做的,小编已经在下文整理好了相关的知识内容,感兴趣的小伙伴快跟随小编一起来看看吧!希望小编的分享可以帮助到大家。

公允价值变动损益分录怎么做

公允价值变动损益分录:

公允价值上升

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值下降

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动

出售交易性金融资产

借:银行存款等

贷:交易性金融资产

投资收益(差额,也可能在借方)

同时:

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

或:

借:投资收益

贷:公允价值变动损益

资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目,贷记“交易性金融负债”等科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记“交易性金融负债”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该金融负债的公允价值变动,贷记或借记本科目,借记或贷记“投资收益”科目。

采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期工具、被套期项目等形成的公允价值变动,按照“投资性房地产”、“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”等科目的相关规定进行处理。

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