×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

取得不动产分二次抵扣怎么写会计分录

发布时间:2021-04-05 10:57来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

为了满足发展的需要,企业都会购置一定的不动产作为公司总资产的一部分。营改增后,不动产相关的税务处理发生了不少变动。房地产行业对其尤为关注,这关系到企业发展。下文整理了取得不动产分二次抵扣怎么写会计分录的相关内容,快来仔细阅读下方内容和大家一起学习吧!

为了满足发展的需要,企业都会购置一定的不动产作为公司总资产的一部分。营改增后,不动产相关的税务处理发生了不少变动。房地产行业对其尤为关注,这关系到企业发展。下文整理了取得不动产分二次抵扣怎么写会计分录的相关内容,快来仔细阅读下方内容和大家一起学习吧!

取得不动产分二次抵扣会计分录

营改增最大亮点在于企业购进的不动产可以抵扣进项税额,减税力度极大,备受关注,但需要注意的是,不是一次性抵扣,而是分为两年,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。首次提出的分期抵扣的概念,导致企业会计处理发生相应变化,本文将重点介绍不动产分期抵扣的会计处理。

《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条第一款规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。第四条第二款规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

案例

不动产第一年抵扣60%,第二年抵扣40%,假设购入某不动产1000,进项税额为110,分录如下:

第一年:

借:固定资产 1000

应交税费-应交增值税-进项税额 66

应交税费-待抵扣进项税额 44

贷:银行存款 1110

第二年:

借:应交税费-应交增值税-进项税额 44

贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 44

企业财务人员在进行财税处理的过程中,要时刻关注相关政策的变化,以避免导致不必要的企业损失。上文详细解答了取得不动产分二次抵扣怎么写会计分录这一问题,希望能够帮助你顺利完成工作任务。如果在浏览文章的过程中有新的疑问产生,还可以咨询答疑老师结合实际情况为你作答!

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865