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劳务派遣账务处理

发布时间:2021-03-31 11:27来源:会计教练

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在企业会计工作中,有很多的会计人员对于劳务派遣公司的会计处理流程不是很了解,不知道该怎么做账务处理,所以大家要在工作的时候也不断学习,因为企业发展中很多的内容都是需要大家全面学习的,那么小编今天为大家整理了关于劳务派遣账务处理的知识点内容。快来一起了解一下吧。

在企业会计工作中,有很多的会计人员对于劳务派遣公司的会计处理流程不是很了解,不知道该怎么做账务处理,所以大家要在工作的时候也不断学习,因为企业发展中很多的内容都是需要大家全面学习的,那么小编今天为大家整理了关于劳务派遣账务处理的知识点内容。快来一起了解一下吧。

劳务派遣账务处理

全额结算,差额计税账务处理

(一)派遣方

1、收款、确认收入、计提税费(选择差额计税,但先全额按照5%计提增值税;因为收到款项与代发工资时间上肯定不完全一致,待支付工资才可以减除)

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——简易计税(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)

2、支付工资、社保费及公积金

借:应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

贷:银行存款

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保费及公积金(个人部分)

3、结转工资

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

4、差额减除

借:应交税费——简易计税(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)

贷:主营业务成本

(二)用工方

借:成本费用

应交税费——应交增值税(进项税额)(小规模纳税人全额确认成本费用)

贷:银行存款

全额结算、全额计税账务处理

(一)派遣方

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)

(二)用工方

借:成本费用

应交税费——应交增值税(进项税额)(小规模纳税人全额确认成本费用)

贷:银行存款

差额结算账务处理

(一)派遣方

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)

(二)用工方

1、支付劳务派遣手续费

借:成本费用

应交税费——应交增值税(进项税额)(小规模纳税人全额确认成本费用)

贷:银行存款

2、计提、支付工资

借:成本费用

贷:应付职工薪酬——工资

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款

应交税费——应交个人所得税

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