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计算所得税费用会计分录

发布时间:2021-03-29 16:48来源:会计教练

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我们在日常的企业账务处理中, 用到关于所得税的账务处理并不少,那你对于所得税费用了解怎么样呢?今天小编将为大家带来介绍的是计算所得税费用的相关账务处理,想要了解更多的小伙伴们一起来看看吧,小编已经整理了相关内容在下文计算所得税费用会计分录。

我们在日常的企业账务处理中, 用到关于所得税的账务处理并不少,那你对于所得税费用了解怎么样呢?今天小编将为大家带来介绍的是计算所得税费用的相关账务处理,想要了解更多的小伙伴们一起来看看吧,小编已经整理了相关内容在下文计算所得税费用会计分录

计算所得税费用会计分录

所得税费用:

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税(费用)的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加),计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),计入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数,计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),计入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

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