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计算本月应交所得税分录如何做

发布时间:2021-03-27 08:53来源:会计教练

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大家对于企业所得税了解多少呢?关于应交所得税又了解多少呢?小编今天来带大家一起温故知新,重新学习关于应交所得税的相关账务处理,小编已经为您准备好了相关的文章内容,想要继续了解的请接着阅读吧,具体内容在下文计算本月应交所得税分录如何做。

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计算本月应交所得税分录如何做

企业每季度(月度)计提所得税会计分录为:

1、计提时:

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税。

2、上缴时:

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款。

3、结转时:

借:本年利润,

贷:所得税费用。

企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转。每个季度(月度)计算公式如下:

应纳税所得额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。

当期应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。

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