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增值税进项税和销项税的区别

发布时间:2021-03-25 15:04来源:会计教练

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有很多的伙伴在学习会计的时候是自学的,没有基础,可能之前也没有接触过,所以看到增值税税收这一方面的时候多少会有点吃力,不知道进项税额和销项税额该如何去区分,以至于应纳税额算出来之后不知道是计入进项税还是销项税。下文围绕增值税进项税和销项税的区别的这一内容,小编做出了详细的归纳整理并扩展延伸了相关知识点。

有很多的伙伴在学习会计的时候是自学的,没有基础,可能之前也没有接触过,所以看到增值税税收这一方面的时候多少会有点吃力,不知道进项税额和销项税额该如何去区分,以至于应纳税额算出来之后不知道是计入进项税还是销项税。下文围绕增值税进项税和销项税的区别的这一内容,小编做出了详细的归纳整理并扩展延伸了相关知识点。

增值税进项税和销项税的区别

增值税进项税和销项税区别

进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额,进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额,销项税额=销售额(不含税)×税率

销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率

进项税额可以抵扣销项税额。

增值税进项税和销项税之间如何抵扣

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了。

根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

增值税进项税和销项税之间的联系

一、进项税和销项税的关系

1、进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。

2、增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。

二、销售方和购买方的关系

销售方和购买方的关系就是卖家和买家的关系一样。

三、如何抵扣

当月月底前在国税网上上传相应的增值税专用发票或者海关专用缴款书进行进项认证,认证通过的发票即可作为次月销项的抵扣。

到次月申报时,如果进项税额小于申报月份销项税额,则差额作为应交税额上报并缴税,如果进项税额大于申报月份销项税额,则剩下的部分作为留抵进项,供之后的销项抵扣。

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