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基金保证金会计分录怎么做

发布时间:2021-03-23 14:57来源:会计教练

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保证金是什么呢?保证金是指用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款。了解了保证金,那你是否知道基金保证金会计分录怎么进行相关的账务处理呢?小编已经为您准备了相关的账务处理内容,想要了解的就一起来阅读吧。具体内容在下文基金保证金会计分录怎么做。

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基金保证金会计分录怎么做

基金保证金会计分录

支付保证金

借:其他应收款

贷:银行存款

收回保证金

借:银行存款

贷:其他应收款

保证金分为交易保证金和结算准备金。

交易保证金是指结算会员存入交易所专用结算账户中确保合约履约的资金,是已被合约占用的保证金,其金额按合约总价值的一定比例来计算。当买卖双方成交后,交易所按公布标准向买卖双方、按买入和卖出的持仓量分别收取交易保证金。

结算准备金是指结算会员在交易所专用结算账户中预先准备的资金,是未被合约占用的保证金。结算准备金最低余额须以会员自有资金缴纳。交易所有权根据市场情况调整结算会员结算准备金最低余额标准。

结算会员向非结算会员和投资者收取的交易保证金不得低于交易所向结算会员收取的交易保证金。非结算会员向投资者收取的交易保证金不得低于结算会员向非结算会员收取的交易保证金。结算会员的自营业务只能通过其专用自营结算账户进行,其保证金必须与其经纪业务分账结算。

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