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小企业汇算清缴分录怎么写

发布时间:2021-03-19 10:22来源:会计教练

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小企业其实并不少见,它的数量占全部企业数量的很大一部分比例。因此小企业的汇算清缴也是财务人员应该掌握的会计内容。事实上,小企业与一般企业的汇算清缴并没有很大不同。下文整理了与小企业汇算清缴分录怎么写有关的会计内容,对此还不太了解的小伙伴快来一起学习吧!

小企业其实并不少见,它的数量占全部企业数量的很大一部分比例。因此小企业的汇算清缴也是财务人员应该掌握的会计内容。事实上,小企业与一般企业的汇算清缴并没有很大不同。下文整理了与小企业汇算清缴分录怎么写有关的会计内容,对此还不太了解的小伙伴快来一起学习吧!

小企业汇算清缴分录怎么写

小企业汇算清缴分录

小企业会计准则汇算清缴分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

汇算清缴流程

1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2017年应补或者应退税额

2.填写《年度纳税申报表》,在规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。

3.结清税款。

企业的纳税年度

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况:

企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

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