汇算清缴是企业每年都要进行的重要工作,也是财务人员应该掌握的会计内容。但是由于汇算清缴相关的会计知识太多,所以想要快速掌握是比较有难度的。下文整理了汇算清缴的基础内容和大家分享,详细讲解了所得税的汇算清缴流程是什么。感兴趣的话就快来一起学习吧!
汇算清缴是企业每年都要进行的重要工作,也是财务人员应该掌握的会计内容。但是由于汇算清缴相关的会计知识太多,所以想要快速掌握是比较有难度的。下文整理了汇算清缴的基础内容和大家分享,详细讲解了所得税的汇算清缴流程是什么。感兴趣的话就快来一起学习吧!
第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
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