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所得税汇算清缴退税怎么做会计分录

发布时间:2021-03-14 11:11来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴结束后,依据多退少补的原则,在有多余税款的情况下,企业是可以申请退税的。下文整理了汇算清缴退税相关的会计知识,详细的对所得税汇算清缴退税怎么做会计分录这一问题进行了解答,正在处理这部分业务的小伙伴们可以看一下本文作为参考哦!希望对你有帮助。

企业所得税汇算清缴结束后,依据多退少补的原则,在有多余税款的情况下,企业是可以申请退税的。下文整理了汇算清缴退税相关的会计知识,详细的对所得税汇算清缴退税怎么做会计分录这一问题进行了解答,正在处理这部分业务的小伙伴们可以看一下本文作为参考哦!希望对你有帮助。

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税。

所得税的汇算清缴流程是什么

第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;

第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;

第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

相信在看完文章后,大家一定都对所得税汇算清缴退税怎么做会计分录有了大致的了解。希望小伙伴们能够学以致用,将其灵活的运用在日常工作去。如果你想要和更多会计行业的小伙伴进行专业交流,就赶快扫描下方二维码加入会计实操交流群吧!期待你的加入哦!

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