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计提当期所得税费用会计分录

发布时间:2021-03-05 11:38来源:会计教练

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所得税一般都是在季末或者等其他的规定时间内进行计算,所以这个当期的所得税费用的会计分录内容,所得税费用也是分为当期所得税费用和递延所得税费用的,那么计提当期所得税费用会计分录,对于这个具体的内容,小编已经在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

所得税一般都是在季末或者等其他的规定时间内进行计算,所以这个当期的所得税费用的会计分录内容,所得税费用也是分为当期所得税费用和递延所得税费用的,那么计提当期所得税费用会计分录,对于这个具体的内容,小编已经在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

计提当期所得税费用会计分录

计提当期所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式:

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税费用计算公式:

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用

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