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待抵扣进项税额会计分录

发布时间:2021-02-26 17:23来源:会计教练

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待抵扣的进项税也就是在取得了进项发票入账,在入账的时候当月认证所以待抵扣进项,在对于这个是需要进行做会计分录处理的,那么待抵扣进项税额会计分录,在对于这个相关的知识内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望下文中的内容可以帮助到大家哦。

待抵扣的进项税也就是在取得了进项发票入账,在入账的时候当月认证所以待抵扣进项,在对于这个是需要进行做会计分录处理的,那么待抵扣进项税额会计分录,在对于这个相关的知识内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望下文中的内容可以帮助到大家哦。

待抵扣进项税额会计分录

待抵扣进项税额会计分录:

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额。

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

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