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出售子公司合并报表抵消分录怎么做

发布时间:2021-02-21 16:53来源:会计教练

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母公司出售子公司后需要做一系列的调整,对于出售子公司合并报表抵消的账务处理大家了解多少?今天小编带来的文章:出售子公司合并报表抵消分录怎么做,将为大家讲解,小伙伴们可以参考小编的文章,希望大家阅读之后能够有所收获。

母公司出售子公司后需要做一系列的调整,对于出售子公司合并报表抵消的账务处理大家了解多少?今天小编带来的文章:出售子公司合并报表抵消分录怎么做,将为大家讲解,小伙伴们可以参考小编的文章,希望大家阅读之后能够有所收获。

出售子公司合并报表抵消分录怎么做

出售子公司后合并抵消分录

1.本期内部交易,本期实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易,本期未实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易,本期实现对外销售

借:未分配利润——年初

贷:营业成本(交易毛利)

借:所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售

借:未分配利润——年初

贷:存货(毛利)

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