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年终所得税汇算清缴会计分录

发布时间:2021-02-01 17:49来源:会计教练

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在现在的年终时,财务人员都是最忙的时候,在忙碌的时候在做了这些汇算清缴工作时,做完申报之后,就需要进行账务处理了,那么年终所得税汇算清缴会计分录,在对于这个相关的知识内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你哦。还有更多问提可以加入我们下方的会计交流群哦。

在现在的年终时,财务人员都是最忙的时候,在忙碌的时候在做了这些汇算清缴工作时,做完申报之后,就需要进行账务处理了,那么年终所得税汇算清缴会计分录,在对于这个相关的知识内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你哦。还有更多问提可以加入我们下方的会计交流群哦。

年终所得税汇算清缴会计分录

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

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