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企业所得税汇算清缴调增如何做账务处理

发布时间:2021-01-30 15:57来源:会计教练

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到了年末,财务人员都开始着手准备汇算清缴的处理工作了,现在的汇算清缴在处理的工作过程中,好多都是需要进行调增,那么企业所得税汇算清缴调增如何做账务处理,先是进行完调增之后就需要进行账务处理,具体的内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

到了年末,财务人员都开始着手准备汇算清缴的处理工作了,现在的汇算清缴在处理的工作过程中,好多都是需要进行调增,那么企业所得税汇算清缴调增如何做账务处理,先是进行完调增之后就需要进行账务处理,具体的内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

企业所得税汇算清缴调增如何做账务处理

如何清算汇出所得税的增加怎么做会计处理?

首先,所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的,因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的。 它是基于税法的,所以你不需要调整细节。

此外,若所得税汇算清缴调整,会计处理不要求做账务处理。并且进行调增的内容是涉及企业税前扣除相关问题,会影响公司应纳税额,无需在会计账上处理。

因此,对由清算帐户调整可以这样做分录:

1、跨年4月30日前进行汇算清缴,全年企业应交所得税额可以减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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延伸阅读:

企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

核定征收企业是否需要进行所得税汇算清缴

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