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企业所得税汇算清缴扣除项目有哪些

发布时间:2021-01-29 17:42来源:会计教练

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在企业中所要扣除的一些项目中,如果刚好到了年底要进行做汇算清缴时,那么在对于企业所得税汇算清缴扣除项目有哪些,在对于现在的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的可以帮助到大家哦。

在企业中所要扣除的一些项目中,如果刚好到了年底要进行做汇算清缴时,那么在对于企业所得税汇算清缴扣除项目有哪些,在对于现在的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的可以帮助到大家哦。

企业所得税汇算清缴扣除项目有哪些

企业所得税汇算清缴扣除项目有哪些

企业所得税汇算清缴

按照规定,企业所得税汇算清缴应该扣除以下几个项目:

1、业务招待费:按照发生的60%扣除,但是最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。

2、工会经费:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

3、职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

4、职工教育经费:

(1)除国务院财政、税务主管部门另有规定的以外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

5、广告费和业务宣传费:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定的以外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

6、捐赠支出:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

7、职工工资:

(1)企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。

(2)企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

8、补充养老保险费、补充医疗保险:为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

9、研究开发费用:研究开发费用加计扣除指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,没有形成无形资产计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产,按照无形资产成本的150%摊销。

10、手续费和佣金支出:

(1)保险企业:财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后,余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后,余额的10%计算限额。

(2)其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或者个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

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