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供货方发货时少付会计分录怎么做

发布时间:2021-01-29 16:03来源:会计教练

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供货方发货时难免会发生少付给对方钱的情况,针对这种情况会计该如何做账务处理呢?供货方发货时少付会计分录怎么做呢?近来有一些会计初学者对这些情况不了解,小编搜集整理一些资料,大家感兴趣的可以跟着小编一起阅读下文!

供货方发货时难免会发生少付给对方钱的情况,针对这种情况会计该如何做账务处理呢?供货方发货时少付会计分录怎么做呢?近来有一些会计初学者对这些情况不了解,小编搜集整理一些资料,大家感兴趣的可以跟着小编一起阅读下文!

供货方发货时少付会计分录怎么做

少付给供应商的款项计入当期收入,分录如下:

借:应付账款(应付金额)

贷:银行存款(实付金额)

贷:营业外收入(少付给供应商的款项)

扩展资料:

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,

贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。

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