×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

汇算清缴后,补缴的税款怎么进行账务处理呢

发布时间:2021-01-28 18:21来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

做完汇算清缴的相关处理之后,少缴的税款也补上了,在补上之后就需要进行账务处理了,那么汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢,在针对这个内容,小编在下文中整理了汇算清缴的申报和流程内容,一起来看看下文吧,还有什么疑问的小伙伴们可以在线咨询我们的答疑老师哦。

做完汇算清缴的相关处理之后,少缴的税款也补上了,在补上之后就需要进行账务处理了,那么汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢,在针对这个内容,小编在下文中整理了汇算清缴的申报和流程内容,一起来看看下文吧,还有什么疑问的小伙伴们可以在线咨询我们的答疑老师哦。

汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢

汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢

参考以下两种方案:

方案一、对会计报表影响重大,调整以前年度损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷:利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

方案二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数。

汇算清缴的基础知识课程免费试听!

免费分享汇算清缴资料包!

延伸阅读:

合伙企业个人所得税汇算清缴时间

核定征收企业需要进行汇算清缴吗

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865