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亏损企业所得税汇算清缴会计分录

发布时间:2021-01-27 16:08来源:会计教练

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在企业一年下来如果有亏损时,在对于这个亏损来说,都是需要进行处理的,除了正常的账务处理,还有到了年底的汇算清缴也是需要进行处理的,那么亏损企业所得税汇算清缴会计分录,还有更多的内容,小编把相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。

在企业一年下来如果有亏损时,在对于这个亏损来说,都是需要进行处理的,除了正常的账务处理,还有到了年底的汇算清缴也是需要进行处理的,那么亏损企业所得税汇算清缴会计分录,还有更多的内容,小编把相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。

亏损企业所得税汇算清缴会计分录

亏损企业所得税汇算清缴会计分录

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业汇算清缴补交所得税的会计分录怎么处理?

相关分录如下:

补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应缴所得税

(2)月末结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时:

借:应交税费--应缴所得税

贷:银行存款

注意:(1)企业所得税分月或者分季预缴。

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

点击进入了解:汇算清专题讲解

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